一份聲明現金流現金流量表，又稱現金流量表，是四種企業財務報表之一。它總結和詳細說明了所有的現金流入和流出，並分為經營現金流、投資現金流和融資現金流。
直接和間接現金流量表
報告現金流量表有兩種方法:
- 直接——這種方法接受所有現金交易，忽略所有非現金交易。它類似於銀行對賬單，並且被認為更容易接收和分析。但是，每個報告期都需要重新計算。
- 間接法——這種方法使用另一種類型的企業財務報表的淨利潤數字，即損益表。所有流入和流出的非現金交易都在這個數字上加和減，留下一個期末現金狀況。間接法包括折舊等數字，可以快速簡便地編製，但缺乏直接法的直線數據。
現金流量表的三個要素
現金流量表分為經營性現金流、投資性現金流和融資性現金流，具體如下:
- 操作- - - - - -經營性現金流量是指作為企業日常經營的一部分而接收和支付的現金。它包括原材料和其他材料的購買等運營成本，以及來自客戶付款的收入。
- 投資——投資活動是指那些被認為對企業有長期影響的活動。這可以包括購買和出售財產，以及工業機械等其他資產。它還可能包括供應商貸款和業務收購成本。
- 融資——債務、股權和股息的支付和收入包括在報表的融資部分。支付給股東的股息包括在這裏，但企業收到的任何股息都應包括在經營成本中。
非現金活動的披露
在某些情況下，企業還可以包括非現金活動作為注腳。成本可能包括通過租購協議購買資產的租賃或發行股票償還債務。因為在這些情況下沒有現金交換，它們不應該包括在現金流量表的主體中，但它們仍然是準確代表公司財務狀況的重要組成部分。
正的和負的現金流量表
現金流量表顯示了什麼
現金流量表隻顯示企業的現金收入和支出。就其本身而言，數據並不能說明全部問題。然而，現金流量表提供了一個企業處理財務狀況的總體概況。
企業可以使用現金流量表來確定資金流入和流出的情況。它可以用來確定一家企業是否有足夠的現金來償還債務，同時保留足夠的現金用於日常活動。
投資者可以將現金流量表中的數字與淨收入的數字進行比較。經營性現金收入高於淨利潤的企業被稱為“高質量收益”。收益的質量消除了任何財務花招，並留下了公司財務業績的清晰指示。
每月、每季度或每年編製的現金流量表是一種用於報告流入和流出現金流的商業文件。雖然現金流量表在內部使用，但潛在投資者經常使用現金流量表來確定一個組織的財務價值。潛在投資者也可以使用這些報表來確定一個企業是否代表一個良好的投資機會。
